2.3.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ изменения дебиторской задолженности, млн руб.

Показатель	на 31.12.2018	на 31.12.2017	на 31.12.2016
Дебиторская задолженность, в т.ч.:	9369	8064	8833
Покупатели и заказчики	8874	7561	8458
по передаче электроэнергии	5018	7353	8071
Векселя к получению	0	0
Авансы выданные	68	14	19
Прочая дебиторская задолженность	427	489	356

Показатель	на 31.12.2018	на 31.12.2017	на 31.12.2016
Дебиторская задолженность, в т.ч.:	9369	8064	8833
Покупатели и заказчики	8874	7561	8458
по передаче электроэнергии	5018	7353	8071
Векселя к получению	0	0
Авансы выданные	68	14	19
Прочая дебиторская задолженность	427	489	356

Общая сумма дебиторской задолженности ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» на конец отчётного периода составила 9 369 млнМиллион рублей, по состоянию на 31.12.2017 года – 8 064 млнМиллион рублей. Данный рост обусловлен увеличением задолженности покупателей и заказчиков.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 8 874 млнМиллион рублей, что на 1 313 млнМиллион рублей (17%) выше уровня по состоянию на 31.12.2017 г. На увеличение данного показателя оказало влияние возникновение задолженности конечных потребителей в связи с подхватом функции гарантирующего поставщика в сумме 3 438 млнМиллион руб. при одновременном снижении задолженности по передаче электрической энергии на 2 335 млнМиллион рублей за счет создания резерва по сомнительным долгам на величину задолженности ПАОПубличное акционерное общество «Челябэнергосбыт», АОАкционерное общество «Роскоммунэнерго» и ООООбщество с ограниченной ответственностью «НУЭСКНовоуральская электросетевая компания» из-за лишения контрагентов статуса ГП и признания их неплатежеспособными, а так же в связи с созданием резерва по сомнительным долгам ООООбщество с ограниченной ответственностью «АЭС-Инвест» в результате отмены индивидуальных тарифов на услуги по передаче электроэнергии⁽⁵⁴⁾, вследствие чего филиал «Челябэнерго» стал единственным «котлодержателем» в регионе.

Авансы выданные составили 68 млнМиллион руб., что на 54 млнМиллион руб. выше уровня аналогичного периода прошлого года. Рост задолженности в части авансов выданных сложился в основном за счет изменения условий расчетов по договорам с территориальными сетевыми организациями. Прочая дебиторская задолженность на 31.12.2018 г. составила 427 млнМиллион руб., снизилась на 62 млнМиллион руб., что обусловлено снижением переплаты по налогу на прибыль.

Основная доля 54% дебиторской задолженности Общества сложилась в расчетах за оказанные услуги по передаче электрической энергии. В результате проводимой Обществом претензионно-исковой работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности, объем исковых требований, удовлетворенных судом в пользу Общества, за 2018 г. составил 4 282 млнМиллион руб., из них 3 701 млнМиллион руб. — требования о взыскании суммы основного долга, 580 млнМиллион руб. — требования о взыскании штрафных санкций, в т.ч.:

за услуги по передаче электрической энергии рассмотрено и удовлетворено в пользу Общества 201 иск на сумму 3 915 млнМиллион руб. (3 383 млнМиллион руб. — требования о взыскании суммы основного долга, 531 млнМиллион руб. — требования о взыскании штрафных санкций). Эффективность исковой работы по взысканию дебиторской задолженности за услуги по передаче электроэнергии по итогам 2018 г. составила 88%.
за услуги по технологическому присоединению рассмотрено и удовлетворено в пользу Общества 218 исков на сумму 234 млнМиллион руб. (198 млнМиллион руб. — требования о взыскании основного долга, 35 млнМиллион руб. — требования о взыскании штрафных санкций).
по иным правоотношениям (в том числе бездоговорное потребление) удовлетворены исковые требования в рамках 1 764 судебных дел на общую сумму 132 млнМиллион руб. (120 млнМиллион руб. основного долга, 12 млнМиллион руб. – штрафные санкции).

Всего по итогам 2018 г. в ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» взыскано и поступило денежных средств в погашение штрафных санкций за нарушение обязательств по оплате оказанных услуг по передаче электрической энергии на общую сумму 220 млнМиллион руб. Объем исковых требований о взыскании задолженности за услуги по передаче электроэнергии, в удовлетворении которых отказано, составил 191 млн руб. (126 млнМиллион руб. — требования о взыскании суммы основного долга, 65 млн руб. — требования о взыскании штрафных санкций). В течение отчетного периода была списана нереальная к взысканию дебиторская задолженность на сумму 63 млнМиллион рублей, в том числе за оказанные услуги по передаче электрической энергии на сумму 33 млнМиллион рублей.

Анализ изменения кредиторской задолженности, млн руб.

Показатель	на 31.12.2018	на 31.12.2017	на 31.12.2016
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	10532	6877	8311
Поставщики и подрядчики	7046	3812	4793
Векселя к уплате	0	0	?0
Авансы полученные *	1672	1408	1541
Налоги и сборы	1055	991	1239
Прочая кредиторская задолженность **	759	666	738

Показатель	на 31.12.2018	на 31.12.2017	на 31.12.2016
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	10532	6877	8311
Поставщики и подрядчики	7046	3812	4793
Векселя к уплате	0	0	?0
Авансы полученные *	1672	1408	1541
Налоги и сборы	1055	991	1239
Прочая кредиторская задолженность **	759	666	738

* Авансы полученные в 2018 г. составляют 1 672 млн руб. и рассчитаны на основании формы 5.6.5 бухгалтерской отчетности за 2018 г. (стр. 5562 — 1 242 млн руб., стр. 5553 — 430 млн руб.). Авансы полученные в 2017 г. составляют 1 408 млн руб. (стр. 5562 — 981 млн руб., стр. 5553 — 427 млн руб.). Авансы полученные в 2016 г. составляют 1 541 млн руб. (стр. 5562 — 1 201 млн руб., стр. 5553 — 340 млн руб.).

** Прочая кредиторская задолженность в 2018 г. составила 759 млн руб., рассчитана на основании формы 5.6.5. бухгалтерской отчетности (стр. 5563 — 31 млн руб., стр. 5565 – 194 млн руб., стр. 5567 – 395 млн руб., стр. 5568 – 139 млн руб.). Прочая кредиторская задолженность в 2017 г. составила 666 млн руб., (стр. 5563 — 18 млн руб., стр. 5565 – 99 млн руб., стр. 5567 – 339 млн руб., стр. 5568 – 210 млн руб.). Прочая кредиторская задолженность в 2016 г. составила 738 млн руб., (стр. 5583 — 14 млн руб., стр. 5585 – 163 млн руб., стр. 5587 – 345 млн руб., стр. 5588 – 216 млн руб.).

По состоянию на 31.12.2018 г. кредиторская задолженность составила 10 532 млнМиллион руб., что на 3 655 млнМиллион руб. выше уровня задолженности по итогам 2017 г. В структуре кредиторской задолженности наблюдались следующие изменения:

задолженность по статье поставщики и подрядчики составила 7 046 млнМиллион руб. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года задолженность выросла на 3 234 млнМиллион руб., в т.ч.: за покупную электроэнергию — на 2 020 млнМиллион руб., за счет возникновения обязательств по покупке электроэнергии на ОРЭМОптовый рынок электроэнергии и мощности в связи подхватом функции гарантирующего поставщика ^(51-53); перед территориально сетевыми организациями на 701 млнМиллион руб., в связи с изменением котловой схемы по Челябинской области на основании решения Министерства тарифного регулирования и энергетики, так же рост обусловлен проведенными в декабре 2017 г. зачетами встречных однородных требований перед ТСОТерриториальная сетевая организация; задолженность по инвестиционной деятельности на 236 млнМиллион руб.; прочим поставщикам и подрядчикам на 125 млнМиллион руб.; за сырье и материалы 85 млнМиллион руб.
задолженность по авансам полученным составила 1 672 млнМиллион руб., что на 264 млнМиллион руб. выше уровня задолженности по состоянию на 31.12.2017 г. В основном изменение связано с ростом авансов по технологическому присоединению.
задолженность по налогам и сборам составила 1 055 млнМиллион руб., что больше на 64 млнМиллион руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в основном из-за роста задолженности по налогу на прибыль.
прочая кредиторская задолженность составила 759 млнМиллион руб., что на 93 млнМиллион руб. выше уровня задолженности по состоянию на 31.12.2017 г. в связи с принятием на работу персонала для выполнения функций гарантирующего поставщика.